OnlyFans verotus Suomessa: näin ilmoitat tulot ja vältät jälkilaskun

Vuonna 2021 OnlyFansista tuloja saaneista suomalaisista 70 prosenttia jätti ne ilmoittamatta. Luku on Verohallinnon oma, huhtikuulta 2023.

Seuraavana vuonna Verohallinto kävi läpi useita satoja sisällöntuottajia.

Pelkästään OnlyFans-tekijöiden verotettaviin tuloihin lisättiin yli viisi miljoonaa euroa.

Valvonta ei perustu arvailuun. EU:n DAC7-direktiivi velvoittaa alustat ilmoittamaan myyjiensä tulot veroviranomaisille vuosittain, ja Verohallinnolla on ollut nämä tiedot käytössään vuodesta 2024.

Miten tulot sitten ilmoitetaan oikein, ja milloin tarvitaan toiminimi, YEL tai ALV-rekisteri?

Onko pienikin tulo veronalaista?

On.

Verohallinnon ohje on yksiselitteinen: kaikki sometoiminnasta rahana tai rahanarvoisena etuna saatu tulo on veronalaista.

Euromääräistä alarajaa ei ole. Verkossa kiertää väite tuhannen euron rajasta, mutta sellaista ei löydy laista eikä Verohallinnon ohjeista.

Myöskään harrastukseksi kutsuminen ei auta.

Harrastustoiminnan tulo on sekin veronalaista.

Luokittelu vaikuttaa vain siihen, miten kulut ja tappiot saa vähentää.

Verohallinnon ohjeessa on esimerkki, joka sopii OnlyFansiin suoraan: tekijä saa ulkomaiselta sivustolta kuukausimaksuja, kertamaksuja ja tippejä. Tulot verotetaan ansiotulona.

Näin ilmoitat tulot ilman yritystä

Toiminimi ei ole pakollinen.

Yksityishenkilö voi ilmoittaa OnlyFans-tulonsa omalla esitäytetyllä veroilmoituksellaan summasta riippumatta.

OnlyFansia pyörittää brittiläinen Fenix International Limited, joten tulo on ulkomailta saatua. Sille on veroilmoituksessa oma kohtansa:

1. Avaa esitäytetty veroilmoitus OmaVerossa.
2. Valitse kohta Ulkomaantulot ja vastaa kysymykseen ulkomailta saaduista tuloista Kyllä.
3. Avaa erittely ja valitse Lisää uusi ansiotulo.
4. Ilmoita tulot ja niihin liittyvät kulut samassa kohdassa.

Paperilla sama tehdään lomakkeella 16A.

Ilmoita se summa, jonka olet itse ansainnut.

OnlyFans pidättää 20 prosentin palkkion tilaajan maksusta ennen kuin raha päätyy sinulle.

Kuitteja ei liitetä veroilmoitukseen. Pidä silti muistiinpanot tuloista ja kuluista, koska Verohallinto voi pyytää selvitystä jälkikäteen.

Ennakkovero: maksa vero jo vuoden aikana

OnlyFans ei pidätä Suomen veroa, eikä ulkomaisen alustan tuloihin käytetä verokorttia.

Vero maksetaan itse ennakkoverona.

Ennakkoveroa haetaan OmaVerossa kohdasta Verokortit ja ennakkovero.

Arvioi koko vuoden tulo ja kulut, niin Verohallinto laskee erät. Ne voi maksaa kuukausittain tai muutaman kerran vuodessa.

Entä jos teet tätä palkkatyön ohessa ja summat ovat pieniä?

Silloin tulon voi ottaa huomioon myös korottamalla palkan veroprosenttia.

Ilman ennakkoveroa koko vero tulee maksuun jäännösverona seuraavana vuonna, ja sille kertyy korkoa. Arvion saa muuttaa kesken vuoden niin monta kertaa kuin tarvitsee.

Milloin toiminimi kannattaa?

Toiminimi on valinta, ei velvollisuus.

Verohallinto arvioi toiminnan luonnetta, ei euromäärää: onko työ jatkuvaa, itsenäistä ja voittoa tavoittelevaa, ja liittyykö siihen riskiä.

Säännöllisesti julkaiseva tekijä täyttää nämä tunnusmerkit yleensä nopeasti. Toiminimestä on silloin kolme käytännön hyötyä:

• Kuluja voi vähentää laajemmin. Yksityishenkilö ei esimerkiksi saa vähentää puhelimen hankintaa, vaikka käyttäisi sitä osin tulonhankintaan.
• Kirjanpito pitää yrityksen ja oman rahan erillään, ja selvityspyyntöön on helppo vastata.
• Tulos verotetaan elinkeinotoiminnan tulona, ja siitä annetaan oma veroilmoitus, lomake 5.

Kirjanpitovelvollisuus alkaa heti.

Pieni toiminimi saa pitää yhdenkertaista kirjanpitoa itse, eikä laki vaadi kirjanpitäjää.

Mitä perustaminen maksaa?

Pelkkä rekisteröityminen Verohallinnon rekistereihin on maksutonta. Kaupparekisteriin ilmoittautuminen on toiminimelle useimmiten vapaaehtoista, ja se maksaa 75 euroa.

Pelkkä Verohallinnon rekisteröinti tehdään OmaVerossa ja kaupparekisteri-ilmoitus YTJ:n asiointipalvelussa, kumpikin pankkitunnuksilla tai mobiilivarmenteella.

Y-tunnuksen saa heti, kun ilmoitus on lähetetty.

Merkintä Verohallinnon rekistereihin kestää noin kolme viikkoa.

Toimialaksi kirjoitetaan todellisuutta vastaava kuvaus, esimerkiksi sisällöntuotanto. Alustan nimeä ei tarvitse mainita.

Huomaa: rekisterivalinta ratkaisee, näkyykö nimesi

Tämä kohta jää monelta huomaamatta.

YTJ:n yrityshaussa ei tietosuojasyistä näytetä toiminimiyrittäjän nimeä eikä osoitetta, jos häntä ei ole merkitty kaupparekisteriin tai arvonlisäverovelvollisten rekisteriin.

Julkisia ovat silloin vain Y-tunnus, yritysmuoto ja rekisterimerkinnät.

Kaupparekisteriin tai ALV-rekisteriin ilmoittautuminen muuttaa tilanteen. Sen jälkeen nimi sekä kaikki ilmoitetut osoite- ja yhteystiedot näkyvät haussa kenelle tahansa.

Jos teet sisältöä nimettömänä, mieti ennen ilmoituksen lähettämistä, tarvitsetko näitä rekistereitä ja minkä osoitteen annat.

Vaihtoehdot käymme läpi anonymiteettioppaassa.

YEL: alaraja on 9 423,09 euroa vuonna 2026

Yrittäjän eläkevakuutus on pakollinen, kun kaikki nämä ehdot täyttyvät:

• olet täyttänyt 18 vuotta
• toiminta jatkuu yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta
• YEL-työtulosi on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa
• asut Suomessa.

Neljä kuukautta ei ole odotusaika. Jos ehdot täyttyvät, vakuutuksen pitää kattaa toiminta sen alusta asti.

Mikä sitten on työtulo?

Se ei ole voitto eikä liikevaihto.

Työtulo on palkka, joka pitäisi maksaa yhtä ammattitaitoiselle ihmiselle samasta työstä. Velvollisuus koskee myös sivutoimisia.

Vakuutusmaksu on vuonna 2026 kaikille sama, 24,40 prosenttia työtulosta.

Ikään sidotut maksuluokat poistuivat vuoden alussa.

Uusi yrittäjä saa 22 prosentin alennuksen 48 ensimmäiseltä kuukaudelta. Maksu on silloin noin 19 prosenttia.

Alarajan työtulolla YEL maksaa noin 2 300 euroa vuodessa, alennuksella noin 1 800 euroa.

Laiminlyönti tulee kalliiksi.

Eläketurvakeskus voi määrätä vakuutuksen takautuvasti kuluvalle ja kolmelle edelliselle vuodelle.

Jos kehotukseen ei reagoi, se ottaa vakuutuksen yrittäjän puolesta ja tämän kustannuksella.

YEL-maksut saa vähentää verotuksessa kokonaan, joko yrityksen tai omassa henkilökohtaisessa verotuksessa.

ALV: miksi OnlyFans-tuloihin ei lisätä veroa

Arvonlisäverosta liikkuu eniten väärää tietoa, joten käydään se huolella.

Arvonlisäverovelvollisuuden raja on 20 000 euroa kalenterivuodessa.

Raja nousi tähän vuoden 2025 alussa, ja samalla poistui alarajahuojennus. Yleinen verokanta on 25,5 prosenttia.

OnlyFans-tulo ei kuitenkaan toimi kuten kotimainen myynti.

EU-säännösten mukaan alusta katsotaan palvelun myyjäksi tilaajalle.

EU-tuomioistuin vahvisti tulkinnan OnlyFansia koskevassa tuomiossaan helmikuussa 2023.

OnlyFans lisää arvonlisäveron tilaajan maksuun ja tilittää sen itse.

Tekijä myy palvelunsa OnlyFansille, siis brittiläiselle yritykselle.

Yritysten välisessä palvelukaupassa myyntimaa on pääsäännön mukaan ostajan maa. Myynti ei silloin tapahdu Suomessa, eikä siihen lisätä Suomen arvonlisäveroa.

Verohallinnon ohjeen mukaan 20 000 euron rajaan ei lasketa myyntejä, joiden myyntimaa ei ole Suomi.

OnlyFans-tilitykset eivät siis tämän tulkinnan mukaan kerrytä rajaa lainkaan.

Yksi varaus on paikallaan.

Verohallinto ei ole julkaissut OnlyFansia koskevaa ALV-kannanottoa, ja yllä oleva on johdettu yleisistä ohjeista. Varmista oma tilanteesi Verohallinnolta tai kirjanpitäjältä.

Raja voi silti täyttyä muusta myynnistä.

Suomalaisille yrityksille tehdyt kaupalliset yhteistyöt ja suoraan suomalaisille kuluttajille myyty sisältö ovat Suomen myyntiä.

Jos myyt sisältöä suoraan muiden EU-maiden kuluttajille yli 10 000 eurolla vuodessa, vero maksetaan ostajan maahan. Se on oma sääntönsä, ja siinä kohtaa tarvitset kirjanpitäjän.

Mitä kuluja voi vähentää?

Vähentää saa menot, jotka liittyvät suoraan tulon hankkimiseen.

Tavanomaisia elantomenoja ei saa.

Toiminimellä vähennyskelpoisia ovat tyypillisesti:

• kuvauskalusto eli kamerat, valot, jalustat ja mikrofonit
• tietokone, puhelin ja nettiliittymä työkäytön osuudelta
• asut ja tarvikkeet, jotka on hankittu selvästi kuvauksia varten
• studion tai kuvauspaikan vuokra
• markkinointikulut ja ohjelmistot
• kirjanpitäjän palkkio ja yritystilin kulut.

Kotona työskentelevä yrittäjä voi tehdä työhuonevähennyksen joko todellisten kulujen mukaan tai kaavamaisena. Kaavamainen vähennys on 980, 490 tai 245 euroa sen mukaan, kuinka paljon työstä tehdään kotona.

Tositteet on säilytettävä vähintään kuusi vuotta sen vuoden lopusta, jona tilikausi päättyi.

Kirjanpitokirjat ja tilinpäätös säilytetään kymmenen vuotta.

Entä osakeyhtiö?

Osakeyhtiön voitosta maksetaan 20 prosentin yhteisövero. Hallitus esitti syyskuussa 2026 kannan laskemista 18 prosenttiin verovuodesta 2027, mutta esitys ei ole vielä laki.

Vähimmäisosakepääomaa ei ole ollut heinäkuun 2019 jälkeen.

Perustamisilmoitus maksaa 300 euroa, kun sen tekee YTJ:n ohjatussa palvelussa.

Osakeyhtiö vaatii kahdenkertaisen kirjanpidon ja tilinpäätöksen rekisteröinnin. Laki ei vaadi kirjanpitäjää, mutta käytännössä lähes kaikki käyttävät tilitoimistoa.

Milloin vaihto kannattaa?

Yhtä oikeaa rajaa ei ole.

Yhtiömuoto alkaa yleensä kiinnostaa, kun tulos nousee tasolle, jolla ansiotulojen ylimmät veroportaat tulevat vastaan. Vuonna 2026 ylin porras alkaa 52 100 eurosta.

Laskelma kannattaa teettää kirjanpitäjällä omilla luvuilla.

Pelkkä nyrkkisääntö ei tähän riitä.

Jos aiempia vuosia on ilmoittamatta

Korjaa itse ennen kuin Verohallinto kysyy. Aiempien vuosien verotukseen voi hakea oikaisua OmaVerossa, ja oma-aloitteinen korjaus on aina parempi lähtökohta kuin selvityspyyntöön vastaaminen.

Selvityspyyntöön vastataan määräajassa ja totuudenmukaisesti.

Kokoa OnlyFansin tilitysraportit ja tiliotteet valmiiksi.

Ilmoittamatta jätetystä tulosta määrätään veron lisäksi veronkorotus ja korko.

Muistilista

• Ilmoita kaikki tulot kohdassa Ulkomaantulot, summasta riippumatta.
• Hae ennakkovero heti, kun tuloja alkaa tulla.
• Pidä kirjaa tuloista ja kuluista alusta asti.
• Harkitse toiminimeä, kun toiminta on säännöllistä. Päätä rekisterit ennen ilmoitusta, koska ne ratkaisevat tietojesi julkisuuden.
• Tarkista YEL-velvollisuus, kun työpanoksesi arvo lähestyy 9 423 euroa vuodessa.
• OnlyFans-tilitykset eivät yleisen tulkinnan mukaan kerrytä ALV-rajaa. Varmista asia Verohallinnolta.

Verohallinto neuvoo maksutta puhelimessa ja chatissa. Aloittavaa yrittäjää auttavat ilmaiseksi myös uusyrityskeskukset.

Paljonko tuloista jää käteen palkkion, YEL:n ja verojen jälkeen?

Sen voi laskea nettotulolaskurilla.

Pankkien suhtautumista käsittelemme pankkitiliartikkelissa.

Korjaus 17.9.2026: Artikkelin aiemmassa versiossa oli useita virheitä. Siinä väitettiin, että alle 1 000 euron tulot voisi ilmoittaa kevyemmin, että tekijä lisää tilityksiin 25,5 prosentin arvonlisäveron ja että osakeyhtiö vaatii 2 500 euron osakepääoman. YEL:n alaraja, maksuprosentit ja yläikäraja olivat vanhentuneita, ja toiminimen rekisteröintimaksu oli väärin. Tiedot on nyt tarkistettu yllä luetelluista lähteistä. Aiemmassa versiossa olleet nimettömät lainaukset on poistettu.